RESOLUÇÃO Nº 314, DE 02 DE OUTUBRO DE 2014

O TRIBUNAL REGIONAL ELEITORAL DO TOCANTINS, no uso de suas atribuições legais e regimentais, e

CONSIDERANDO as atribuições conferidas ao Sistema de Controle Interno pelo artigo 74 da Constituição Federal;

CONSIDERANDO as atribuições da Coordenadoria de Controle Interno e Auditoria – CCIA estabelecidas no Regulamento da Secretaria do Tribunal Regional Eleitoral do Tocantins, Resolução nº 116, de 15 de fevereiro de 2007, alterada pela Resolução Nº 231, de 29 de junho de 2011;

CONSIDERANDO o previsto no artigo 50 da Lei nº 8.443, de 16 de julho de 1992, que dispõe sobre a Lei Orgânica do Tribunal de Contas da União – TCU;

CONSIDERANDO o previsto no Acórdão n°1074 – Plenário, de 20 de maio de 2009, do Tribunal de Contas da União, que dispõe sobre a estrutura de governança dos órgãos e unidades de controle interno;

CONSIDERANDO o previsto nas Resoluções do Conselho Nacional de Justiça – CNJ nº 86, de 8 de setembro de 2009, e 171, de 1º de março de 2013, que dispõem, respectivamente, sobre a organização e funcionamento das unidades ou núcleos de controle interno, e sobre normas técnicas de auditoria, inspeção administrativa e fiscalização, no âmbito do Poder Judiciário;

RESOLVE:

CAPÍTULO I

DAS DISPOSIÇÕES INICIAIS

Art. 1º Esta Resolução estabelece e regulamenta as atividades de auditoria, inspeção administrativa e fiscalização no âmbito da Secretaria do Tribunal Regional Eleitoral do Tocantins e dos Cartórios das Zonas Eleitorais do Tocantins.

CAPÍTULO II

DA COORDENADORIA DE CONTROLE INTERNO E AUDITORIA

Art. 2º Compete à Coordenadoria de Controle Interno e Auditoria :

I – planejar, sugerir normatização, gerir e avaliar as atividades relativas ao Sistema de Controle Interno do Tribunal Regional Eleitoral do Tocantins;

II – fiscalizar a gestão administrativa, orçamentária, financeira, contábil, operacional, patrimonial e de pessoal do Tribunal quanto aos aspectos da legalidade, impessoalidade, moralidade, publicidade, eficiência, eficácia e economicidade;

III – submeter à apreciação e aprovação da Presidência do Tribunal o Plano Anual de Atividades de Auditoria – PAAA, e o Plano de Auditoria de Longo Prazo – PALP;

IV – realizar auditoria especial para exame de fatos ou situações consideradas relevantes, de natureza incomum ou extraordinária, por solicitação expressa de autoridade competente;

V – propor à Presidência do Tribunal, inspeção administrativa para suprir omissões e lacunas de informações, esclarecer dúvidas ou apurar denúncias quanto à legalidade e à legitimidade de fatos e atos praticados por agentes responsáveis no âmbito das unidades do Tribunal;

VI – apurar os fatos com indícios de irregularidades ou contrários à política de governança do Tribunal de que tiver conhecimento, propondo a responsabilização em casos de comprovação;

VII – apresentar à Presidência do Tribunal os processos de contas dos responsáveis e gestores de bens e valores públicos, com os respectivos relatórios, certificados e pareceres de auditoria;

VIII – dar ciência ao Tribunal de Contas da União de qualquer irregularidade ou ilegalidade de que tiver ciência.

• 1º A Coordenadoria de Controle Interno e Auditoria deverá apoiar o controle externo exercido pelo Tribunal de Contas da União e pelo Conselho Nacional de Justiça, fornecendo-lhes informações e resultados das ações da Administração.
• 2º A Coordenadoria de Controle Interno e Auditoria prestará orientação aos gestores nos assuntos pertinentes à sua área de competência, não se confundindo essa atividade com as de consultoria e assessoramento jurídico, que incumbem às demais unidades administrativas do Tribunal, no âmbito de suas atribuições.
• 3º Para os fins desta Resolução, considera-se que as competências atribuídas a esta Coordenadoria serão exercidas através de qualquer de suas seções, conforme a matéria.
• 4º Considera-se, ainda, auditor interno o servidor lotado em qualquer das seções da Coordenadoria de Controle Interno e Auditoria, desde que no efetivo exercício de suas atividades de auditoria, inspeção administrativa e fiscalização, bem como os recursos humanos provisoriamente lotados na referida Coordenadoria, nos termos do art. 24 desta Resolução.

 CAPÍTULO III

DOS OBJETIVOS, ATUAÇÃO, OBJETO DE EXAME, UNIDADE EXECUTORA E SERVIDORES DA COORDENADORIA DE CONTROLE INTERNO E AUDITORIA

SEÇÃO I

DOS OBJETIVOS

Art. 3º A Coordenadoria de Controle Interno e Auditoria, no exercício de suas atribuições, objetiva:

I - prevenir e detectar fatos inquinados de ilegalidade ou de irregularidade, praticados por agentes públicos ou privados, na utilização dos recursos públicos;

II - oferecer subsídios para o aperfeiçoamento dos procedimentos administrativos e gerenciais e dos controles internos das unidades administrativas do Tribunal;

III - avaliar a execução do orçamento e dos programas da Administração, com enfoque no nível de execução, alcance dos objetivos e adequação do seu gerenciamento, bem como a conformidade da sua execução com os limites e destinações estabelecidas na legislação pertinente.

SEÇÃO II

DA ATUAÇÃO

Art. 4º No exercício de suas atribuições a Coordenadoria de Controle Interno e Auditoria atuará:

I – de modo preventivo, com a finalidade de evitar a ocorrência de erros, danos, desperdícios ou irregularidades;

II – de modo concomitante, para detectar erros, danos, desperdícios ou irregularidades no momento em que eles ocorrem, permitindo a adoção de medidas tempestivas de correção;

III – de modo corretivo, para detectar erros, danos, desperdícios ou irregularidades após a sua ocorrência, permitindo a adoção posterior de medidas corretivas e/ou punitivas.

Art. 5º As atividades da Coordenadoria de Controle Interno e Auditoria serão desenvolvidas mediante a utilização de técnicas próprias de trabalho, que se constituem em:

1. a) Auditoria – exame sistemático, documentado e independente para avaliação da integridade, adequação, eficácia, eficiência e economicidade dos processos de trabalho, sistemas de informações e controles internos administrativos.
2. b) Inspeção Administrativa – técnica de prevenção e controle utilizada para suprir omissões e lacunas de informações, esclarecer dúvidas ou apurar denúncias quanto à legalidade e à legitimidade de fatos e atos praticados por agentes responsáveis no âmbito das unidades do Tribunal; e
3. c) Fiscalização – técnica de controle utilizada para avaliar se os processos de trabalho atendem aos objetivos para os quais foram definidos, respeitam a legislação de regência, guardam coerência com as condições e características pretendidas e se os mecanismos de controle administrativo são eficientes, permitindo a avaliação dos resultados, além de fiscalizar o cumprimento das obrigações de accountability.

Art. 6º Estão sujeitos à atuação da Coordenadoria de Controle Interno e Auditoria, além das unidades administrativas da Secretaria do Tribunal e dos Cartórios Eleitorais do Estado do Tocantins, qualquer pessoa física ou jurídica, pública ou privada, que utilize, arrecade, guarde, gerencie ou administre dinheiros, bens e valores públicos pelos quais o Tribunal Regional Eleitoral do Tocantins responda, ou que, em nome deste, assuma obrigações de natureza pecuniária.

Parágrafo único. O titular da Coordenadoria de Controle Interno e Auditoria, ao tomar conhecimento de qualquer irregularidade ou ilegalidade, dela dará ciência de imediato à Presidência do Tribunal, sob pena de responsabilidade solidária.

SEÇÃO III

DO OBJETO DE EXAME

Art. 7º Constituem objetos de exame por parte da Coordenadoria de Controle Interno e Auditoria:

I - os atos e sistemas de gestão administrativa, operacional, orçamentária, financeira, contábil e patrimonial, e os resultados alcançados do ponto de vista da eficiência, eficácia, efetividade e economicidade;

II - a execução dos planos, programas, projetos e atividades que envolvam aplicação dos recursos públicos;

III - os instrumentos e sistemas de guarda e conservação dos bens e do patrimônio sob responsabilidade do Tribunal;

IV - os processos de licitação, sua dispensa ou inexigibilidade, e os contratos, aditamentos e apostilamentos deles decorrentes;

V - os convênios, acordos, ajustes e congêneres firmados com entidades públicas ou privadas para prestação de serviços, execução de obras e fornecimento de bens;

VI - os atos administrativos de que resultem direitos e obrigações para o Tribunal Regional Eleitoral do Tocantins;

(Revogada pela RES nº 333/2015)

VII - os processos de admissão e desligamento de pessoal e os de concessão de aposentadoria e pensão, bem como suas alterações;

VIII - os atos de gestão de pessoal;

IX - as questões atinentes à sustentabilidade ambiental;

X - os sistemas eletrônicos de processamento de dados e suas informações de entrada e de saída;

XI - os indicadores de desempenho utilizados pelo Tribunal, quanto a sua qualidade, confiabilidade, representatividade, homogeneidade, praticidade e validade;

XII - o Sistema de Controle Interno da Administração.

Parágrafo único. Ficam sujeitos à análise regular:

I - a avaliação da regularidade, legalidade e eficiência dos atos administrativos de admissão ou desligamento de pessoal e dos atos de concessão de aposentadoria e pensão, através de parecer sucinto e conclusivo a ser encaminhado ao Tribunal de Contas da União;

II - a conferência dos relatórios periódicos de movimentação dos bens móveis e do material de almoxarifado, bem como dos respectivos inventários, inclusive dos bens imóveis, com os registros efetuados no Sistema Integrado de Administração Financeira do Governo Federal - SIAFI;

III - a conferência, anterior à publicação dos dados constantes, do Relatório de Gestão Fiscal e o acompanhamento do cumprimento dos limites de despesas definidos pela Lei de Responsabilidade Fiscal - LRF;

IV - a analise dos custos e a proposição de preços nos processos de licitação de serviços de terceirização, anterior a sua homologação;

V - os processos de pagamento de Obras;

VI - a conferência dos cálculos de liberação de recursos de conta vinculada em processos de terceirização de serviços. (Revogado pela Resolução TRE-TO nº 333, 25/6/2015).

SEÇÃO IV
DA UNIDADE EXECUTORA

Art. 8º Compete à Coordenadoria de Controle Interno e Auditoria, através de suas seções, acompanhar, auditar, fiscalizar e inspecionar a gestão administrativa, orçamentária, contábil, financeira, patrimonial, de informática, de informação e de pessoal, e demais sistemas de controle administrativos e operacionais, verificando a aderência às normas e o atingimento dos objetivos estabelecidos, através dos seguintes parâmetros:

1. a) legalidade, impessoalidade, moralidade, publicidade, eficiência, eficácia e economicidade dos atos de gestão;
2. b) relação custo/benefício dos controles;
3. c) qualificação adequada e treinamento de servidores;
4. d) delegação de competência e definição de responsabilidades;
5. e) segregação de funções e competências;
6. f) formalização das instruções.

Art. 9º Cabe à Coordenadoria de Controle Interno e Auditoria estabelecer diretrizes para o perfeito desenvolvimento das atividades de auditoria interna, inspeção administrativa e fiscalização, promovendo o seu acompanhamento.

SEÇÃO V

DOS SERVIDORES LOTADOS NA COORDENADORIA DE CONTROLE INTERNO E AUDITORIA

Art. 10. O servidor lotado na Coordenadoria de Controle Interno e Auditoria deverá observar, entre outros, os seguintes princípios e regras:

I - Independência funcional – atuação com liberdade profissional, conduzindo, sem interferências, o planejamento dos exames, a seleção e aplicação dos procedimentos técnicos e testes de auditoria, inspeção administrativa, fiscalização e levantamento, às suas conclusões e à elaboração de seus relatórios e pareceres;

II - Imparcialidade – abstenção em intervir em casos onde haja conflito de interesses ou que possam influir na absoluta isenção de julgamento, mantendo se atrelado aos Planos de Atividades e Programas aprovados;

III - Objetividade – apoio em fatos e evidências que permitam o convencimento razoável da realidade ou veracidade dos fatos, documentos ou situações examinadas, contribuindo, desta forma, para a emissão de opinião em bases consistentes;

IV - Confidencialidade – proteção dos papéis de trabalho de auditoria, fiscalização e inspeção, guardando o devido sigilo sobre dados e informações obtidos, os quais deverão ser utilizados, exclusivamente, para a elaboração de relatórios destinados à chefia respectiva;

V - Comportamento ético – respeito às normas de conduta que regem os servidores públicos federais e os auditores internos, inclusive as que se referem à urbanidade nas relações interpessoais;

VI - Zelo – os auditores devem ter cuidados e habilidades esperados de  um profissional prudente e competente, devendo usar julgamento profissional desde o planejamento até a comunicação dos resultados de auditoria, agindo de forma a reduzir ao mínimo a possibilidade de erros;

VII - Desenvolvimento profissional – busca permanente de aprimoramento profissional, de forma a conduzir adequadamente o trabalho e formular conclusões e propostas de encaminhamento pertinentes.

Art. 11. Os servidores lotados na Coordenadoria de Controle Interno e Auditoria não poderão ser designados para participar de atividades que possam prejudicar a independência dos trabalhos de controle ou caracterizar co-gestão, assim consideradas aquelas que configurem a gestão em comum ou a responsabilidade compartilhada pela condução ou implementação de processos de trabalho.

Parágrafo único. Os servidores lotados na Coordenadoria de Controle Interno e Auditoria não poderão integrar comissões de feitos administrativo disciplinares, bem como não poderão depor em comissão de sindicância ou de Processo Administrativo Disciplinar – PAD sobre fatos apurados em trabalhos de auditoria e fiscalização de que tenham participado, exceto no caso de envolvimento dos próprios pares e exclusivamente na condição de membro.

Art. 12. No exercício de suas atividades, o servidor lotado na Coordenadoria de Controle Interno e Auditoria terá livre acesso às dependências das unidades administrativas, não lhe podendo ser sonegado, sob qualquer pretexto, qualquer processo administrativo, documento ou informação necessários à realização de seu trabalho, desde que solicitado formalmente.

Parágrafo único. O titular da unidade auditada, fiscalizada ou inspecionada, deverá disponibilizar, no que couber, as informações, os recursos materiais e o pessoal de acompanhamento necessários à boa execução dos trabalhos de auditoria.

Art. 13. O servidor que, por ação ou omissão, causar embaraço, constrangimento ou obstáculo à atuação do servidor no exercício das atividades de controle interno poderá ser responsabilizado administrativamente, cabendo ao titular da Coordenadoria de Controle Interno e Auditoria comunicar o fato à Presidência do Tribunal para adoção das providências necessárias ao prosseguimento dos trabalhos, bem como à instauração do competente procedimento apuratório.

Art. 14. Incidindo o servidor, no exercício das atividades de auditoria, inspeção administrativa e fiscalização, em conduta irregular e/ou discrepante das normas estabelecidas por esta Resolução, o titular da unidade administrativa deverá fazer a comunicação a sua chefia imediata e ao titular da Coordenadoria de Controle Interno e Auditoria, que dará conhecimento à Presidência do Tribunal para a adoção das providências necessárias à instauração de procedimento apuratório.

CAPÍTULO IV

DA AUDITORIA INTERNA, DA INSPEÇÃO ADMINISTRATIVA E DA FISCALIZAÇÃO

SEÇÃO I

DA AUDITORIA INTERNA

Art. 15. A auditoria interna avaliará os programas, processos, sistemas e controles utilizados na gestão administrativa, orçamentária, contábil, financeira, patrimonial e operacional, bem como as políticas de gestão da informação, de pessoal e de planejamento estratégico e os seus respectivos indicadores, buscando garantir os resultados pretendidos, fortalecer a gestão e racionalizar as ações de controle.

Art. 16. Para fins de realização de auditorias deverá ser elaborado Plano de Auditoria de Longo Prazo – PALP, quadrienal, e Plano Anual de Atividades  de Auditoria – PAAA, em conformidade com os normativos emanados do Tribunal Regional Eleitoral do Tocantins, do Tribunal de Contas da União, do Tribunal Superior Eleitoral e do Conselho Nacional de Justiça, no âmbito de suas competências, observadas as normas brasileiras de auditoria editadas pelo Conselho Federal de Contabilidade aplicáveis ao setor público.

Parágrafo único. Os planos previstos no caput devem ser submetidos pelo titular da Coordenadoria de Controle Interno e Auditoria à Presidência do Tribunal para apreciação e deliberação.

SEÇÃO II

DA INSPEÇÃO ADMINISTRATIVA
Art. 17. A Inspeção Administrativa ocorrerá mediante provocação:

I – da Presidência do Tribunal, por determinação;

II – da Corregedoria, por determinação;

III – da Diretoria-Geral, por determinação;

IV – do titular da Coordenadoria de Controle Interno e Auditoria, por proposta fundamentada, submetida à Presidência do Tribunal.

Art. 18. O planejamento, o programa, os papéis de trabalho, as comunicações dos resultados e o acompanhamento das inspeções administrativas devem observar rito semelhante àquele aplicado às auditorias.

SEÇÃO III

DA FISCALIZAÇÃO

Art. 19. A fiscalização avaliará se os processos de trabalho atendem aos objetivos para os quais foram definidos, respeitam a legislação de regência, guardam coerência com as condições e características pretendidas e se os mecanismos de controle administrativo são eficientes, permitindo a avaliação dos resultados, além de fiscalizar o cumprimento das obrigações de accountability.

Art. 20. O planejamento, o programa, os papéis de trabalho, as comunicações dos resultados e o acompanhamento das fiscalizações devem observar rito semelhante àquele aplicado às auditorias.

CAPÍTULO V

DA SUPERVISÃO E DO MONITORAMENTO DOS TRABALHOS

Art. 21. Incumbe à Coordenadoria de Controle Interno e Auditoria a supervisão, acompanhamento e controle das atividades de auditoria interna, inspeção administrativa e fiscalização, bem como a comunicação dos resultados e monitoramento dos trabalhos, enquanto que às suas seções compete o planejamento, execução e acompanhamento das atividades.

Parágrafo único. A Coordenadoria de Controle Interno e Auditoria deverá desenvolver programas de monitoramento da qualidade dos trabalhos de auditoria, de forma a garantir que estes sejam realizados de acordo com as normas e melhores práticas de auditoria interna aplicáveis ao setor público.

Art. 22. O titular da Coordenadoria de Controle Interno e Auditoria, independentemente da conclusão dos trabalhos de auditoria, deverá comunicar à Presidência do Tribunal a ocorrência de quaisquer atos de gestão ilegais detectados no decorrer da auditoria ou fiscalização, acompanhando as providências adotadas.

Art. 23. As seções integrantes da Coordenadoria de Controle Interno e Auditoria deverão adotar os procedimentos apropriados para manter a custódia de toda a documentação, papéis de trabalho e relatórios alusivos aos trabalhos de auditoria, inspeção administrativa e fiscalização, realizados no Tribunal, pelo prazo de cinco anos, contados da data de homologação do procedimento pela Presidência do Tribunal.

Art. 24. Quando for imprescindível à boa realização dos trabalhos, o titular da Coordenadoria de Controle Interno e Auditoria poderá solicitar à Presidência do Tribunal autorização para lotação temporária de servidor do Tribunal na Coordenadoria de Controle Interno e Auditoria, requisição de servidor de outro órgão ou, em caso de inviabilidade das hipóteses anteriores, a contratação de especialistas.

Art. 25. Incumbe à Coordenadoria de Controle Interno e Auditoria a guarda e atualização do Manual de Auditoria, Inspeção Administrativa e Fiscalização utilizado no âmbito do Tribunal, servindo este de fonte de referência e orientação, abrangendo as várias modalidades de atuação e respectivos enfoques técnicos necessários, devendo ainda disseminar o seu conhecimento e aproveitamento entre os servidores que venham a atuar como auditores internos.

CAPÍTULO VI

DAS DISPOSIÇÕES FINAIS

Art. 26. A Coordenadoria de Controle Interno e Auditoria deverá utilizar todos os recursos tecnológicos disponíveis, tais como equipamentos, sistemas informatizados desenvolvidos internamente e/ou adquiridos externamente e acesso à rede mundial e às redes locais de computadores, de tal forma que os procedimentos de planejamento, execução e acompanhamento das auditorias, inspeções e fiscalizações, estejam totalmente informatizados, eliminando-se, na medida do possível, a necessidade de impressão de documentos e o trâmite de papéis.

Parágrafo único. O Tribunal Regional Eleitoral do Tocantins poderá celebrar termos de cooperação, acordos de transferência de tecnologia e outros atos que permitam receber e difundir a capacitação de pessoal e a tecnologia (softwares) já desenvolvidas para as atividades de controle interno, de gestão orçamentária e financeira, ou para a administração de pessoal e patrimonial.

Art. 27. Compete à Coordenadoria de Controle Interno e Auditoria elaborar e revisar o Manual de Auditoria, Inspeção Administrativa e Fiscalização que será aprovado através de Portaria da Presidência do Tribunal.

Art. 28. Os casos omissos e as dúvidas porventura existentes na execução desta Resolução serão resolvidos pela Presidência do Tribunal.

Art. 29. Ficam revogados os artigos 23 e 24 daResolução do Tribunal Regional Eleitoral do Tocantins nº 161, de 22 de outubro de 2008.

Art. 30. Esta Resolução entrará em vigor na data de sua publicação.

Sala de Sessões do Tribunal Regional Eleitoral do Tocantins, em Palmas, aos 2 de outubro de 2014.

Desembargadora JACQUELINE ADORNO – Presidente, Desembargador MARCO VILLAS BOAS - Vice-Presidente/Corregedor Regional Eleitoral, Juiz JOSÉ RIBAMAR MENDES JUNIOR - Vice-Corregedor Regional Eleitoral, Juiz ZACARIAS LEONARDO – Ouvidor, Juiz WALDEMAR CLÁUDIO DE CARVALHO - Diretor-Executivo da EJE, DR. ALVARO LOTUFO MANZANO - Procurador Regional Eleitoral.